知识中心
公司将研发剩余的原料用于日常生产，这部分原料可以享受研发费用加计扣除政策吗？
不能享受。根据研发费用加计扣除政策规定：可加计扣除的研发费用包括研发活动中实际发生的人员人工费用、直接投入费用等。投入正式生产的研发剩余原料，属于生产经营费用，不能归集到研发费用中，因此不得享受加计扣除。企业需严格区分研发费用与生产经营费用，对享受加计扣除的研发费用按项目设置辅助账，准确核算。划分不清的，不得实行加计扣除。中金税财税定制培训可为企业提供研发费用加计扣除的专项辅导。...
金税四期是什么？和三期有什么不同？
金税四期是国家“金税工程”的第四期，核心是 “以数治税” ，通过大数据和人工智能打通税务、银行、社保、市监等多部门数据，实现对企业经营的全方位、全流程智能监管。而金税三期主要侧重于 “以票控税”，重点监管发票流。...
我公司是一般纳税人，员工出差、休探亲假，以及公司组织旅游产生的住宿费，取得的专票能否抵扣进项税额？
需分情况处理：可抵扣情形：员工因公务出差产生的住宿费，取得增值税专用发票，其进项税额可以按规定抵扣。不可抵扣情形：用于集体福利或个人消费的住宿费，即使取得专票也不能抵扣。例如：员工探亲住宿（属于个人消费）公司组织员工旅游住宿（属于集体福利）⚠️若已认证抵扣，需在后续纳税申报时做进项税额转出处理。中金税财税顾问服务可协助企业准确划分可抵扣与不可抵扣项目，规避税务风险。...
公司给员工发超市购物卡，员工去超市购物时收银员说不能再开发票，这符合规定吗？
符合规定。公司发放的超市购物卡属于预付卡。根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）规定：售卡时，售卡方可不缴纳增值税，但可向购卡方开具增值税普通发票（不可开具专用发票）。持卡人消费时，商户需缴纳增值税，但不得再向持卡人开具增值税发票。中金税税务咨询服务可为企业提供预付卡业务的税务处理与合规指导。...
央企进行资产减值财务核销，需要满足什么条件、准备哪些核心材料？
央企资产减值核销遵循“事实损失”原则，即资产已不能带来未来经济利益流入。核心确认依据（三类证据）：外部证据：法院判决、破产公告、工商注销证明等。内部证据：资产盘点表、内部技术鉴定报告、责任认定文件。中介鉴证：会计师事务所出具的经济鉴证证明。需向国资委提交的核心材料清单：企业核销情况报告（说明原因、清理追索情况）。合法证据附件（如判决书、破产文件）。内部决策文件：董事会决议或经理办公会会议纪要（这是......
部队宾馆开具的收据能否作为企业的报销凭证？
需根据业务性质严格区分：不可以作为报销凭证：若部队宾馆对外提供有偿服务（如向社会公众住宿），根据国税函〔2000〕466号规定，应使用税务机关统一发票。“中国人民解放军通用收费票据”通常不能作为企业所得税税前扣除的合法凭证。可以作为报销凭证：仅限于军队内部经费结算，且符合军队相关财务管理规定的情况。企业与部队单位发生有偿经济业务时，应主动索取其在税务机关领购的发票，以确保合规。...
平价转让持有房产的公司股权，存在哪些主要税务风险？
平价转让此类股权，极易触发税务机关的纳税调整，主要风险包括：个人所得税/企业所得税调整风险：因房产通常大幅增值，税务机关将按净资产公允价值份额核定股权转让收入，而非接受账面净资产，从而要求补缴税款（个人20%，企业25%）及滞纳金。土地增值税风险：若一次性转让100%股权，可能被认定为以转让股权名义转让房地产，从而被征收30%-60%的土地增值税。行政处罚风险：若被认定为偷税，将面临0.5倍到5倍......
关联方之间的往来款，需要缴纳增值税吗？
是否缴纳增值税，关键看是否属于“无偿借贷”及是否符合免税条件：企业集团内单位间：2019年2月1日至2023年12月31日期间的无偿借贷，免征增值税。后续政策需关注是否延续。非企业集团关联方间：即使未收取利息，税务机关也可能视同销售，按同期贷款利率核定利息征收增值税。收取利息的有偿借款：应按照“贷款服务”缴纳增值税（税率6%）。风险提示：“企业集团”需以市场监管总局登记备案为准。中金税税务咨询服务......
上海取消普通住宅和非普通住宅标准后，对土地增值税清算有什么具体影响？
上海取消普通住宅和非普通住宅标准后，对土地增值税清算有什么具体影响？根据财政部税务总局公告2024年第16号，主要影响体现在：优惠范围扩大：取消标准后，只要建造的住宅（无论面积、价值）增值额未超过扣除项目金额20%，均可继续享受免征土地增值税优惠。税制简化：清算时不再需区分住宅类型适用不同政策，降低了计算复杂度。企业税负降低：统一降低了土地增值税预征率下限0.5个百分点，有助于缓解房企财务压力。清......
在司法实践中，如何认定母公司和子公司之间存在财务混同？
认定母子公司财务混同，法院通常会综合审查以下关键迹象：资金往来混乱：大量资金拆借无商业理由、无合理财务记录。账簿账户不分：母子公司共用账簿、账户，资产和负债无法清晰区分。资产归属不清：公司财产（如资产）记载于股东名下，由股东占有使用。关联交易异常：频繁进行价格不公允或缺乏透明度的关联交易。经营决策丧失独立性：子公司完全受制于母公司，无法独立决策。若存在上述情况，可能导致法人人格否认。中金税在司法鉴......
国有资产产权登记专项审计的主要意义和审核依据是什么？
国有资产产权登记专项审计是确保国有资产安全、合规运营的关键环节，其核心意义在于实现审计全覆盖，维护国有资产安全，促进保值增值。其审核主要依据以下法律法规：《企业国有资产产权登记业务办理规则》（国务院国资委）：规定产权登记年度检查、程序及管理。《国家出资企业产权登记管理暂行办法》：明确登记程序、时间要求及国资委审核流程。《企业国有资产产权登记管理办法实施细则》（财政部）：规定产权登记证的法律效力及年......
