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哪些情形不得开具增值税专用发票？
根据《中华人民共和国增值税法实施条例》（国务院令第826号）第三十七条规定，有下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：应税交易的购买方为自然人。应税交易免征增值税。...
增值税视同应税交易包括哪些情形？
根据《中华人民共和国增值税法》（主席令第四十一号）第五条规定，下列情形视同应税交易，应当缴纳增值税：单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费。单位和个体工商户无偿转让货物。单位和个人无偿转让无形资产、不动产或者金融商品。本法自2026年1月1日起施行。...
一般纳税人购进货物（不含固定资产）、服务，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目和不得抵扣非应税交易而无法划分不得抵扣的进项税额，应如何处理？
根据《中华人民共和国增值税法实施条例》（国务院令第826号）第二十三条规定：应当按照销售额或者收入占比逐期计算当期不得抵扣的进项税额。并于次年1月的纳税申报期内进行全年汇总清算。本条例自2026年1月1日起施行。...
纳税人登记为一般纳税人后还可以转为小规模纳税人吗？
不可以。根据《中华人民共和国增值税法实施条例》（国务院令第826号）第三十六条规定：纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。本条例自2026年1月1日起施行。...
哪些情形下纳税人可以不办理一般纳税人登记？
根据国家税务总局公告2026年第2号第一条规定，增值税纳税人年应征增值税销售额超过小规模纳税人标准的，除以下两类情形外，应办理一般纳税人登记：不经常发生应税交易且主要业务不属于应税交易范围的非企业单位，选择按照小规模纳税人纳税的。自然人。本公告自2026年1月1日起施行。...
纳税人办理一般纳税人登记相关事项，应留存备查什么资料？
根据国家税务总局公告2026年第2号第十条规定，纳税人应将以下资料留存备查：主动办理登记：会计核算健全说明等相关资料。偶然发生销售无形资产、转让不动产：销售发票或其他能够证明应税交易属于偶然发生的有关材料。选择或者退出按照小规模纳税人纳税：经营情况等有关材料。本公告自2026年1月1日起施行。...
纳税人在2026年1月增值税纳税申报期内办理2025年四季度或12月税款所属期小规模纳税人增值税申报，年应征增值税销售额超过规定标准，一般纳税人生效之日如何确定？
根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2026年第2号）第十一条规定：纳税人办理2025年四季度或12月税款所属期小规模纳税人增值税申报，年应征增值税销售额超过规定标准的，一般纳税人生效之日为2026年1月1日。本公告自2026年1月1日起施行。...
我是一家非企业单位，符合原政策规定选择按照小规模纳税人纳税，并办理了相关手续。新政实施后，我不再符合可以选择按照小规模纳税人纳税的规定，我是否应该办理一般纳税人登记？
需要关注销售额变化。根据《增值税法实施条例》相关规定：自2026年起，若您单位不再符合选择按小规模纳税人纳税的条件，其销售额将纳入年应征增值税销售额的计算。当年应征增值税销售额超过规定标准时，应按规定办理一般纳税人登记。举例：某非企业单位E此前符合条件选择按小规模纳税。2026年起不符合条件后，其销售额开始计入年应税销售额。若再次超过标准，则需办理一般纳税人登记。...
按照一般计税方法计算缴纳增值税的纳税人，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的增值税税额，应如何处理？
根据《中华人民共和国增值税法实施条例》（国务院令第826号）第十三条规定：因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的增值税税额，应当从当期销项税额中扣减。因销售折让、中止或者退回而收回的增值税税额，应当从当期进项税额中扣减。本条例自2026年1月1日起施行。...
企业在办理税务注销时如果有权益性投资需要注意哪些问题及准备的资料？
持有权益性投资的企业办理税务注销，需重点关注清算所得计算、股东分配税务处理及资料准备。核心要点如下：清算所得计算：根据财税〔2009〕60号文，清算所得=全部资产可变现价值-资产计税基础-清算费用-相关税费+债务清偿损益-弥补以前年度亏损。权益性投资以历史成本为计税基础，公允价值变动不得调整。股东分配税务处理：剩余财产分配时，需区分股息红利所得（免征企业所得税或按20%缴个税）和财产转让所得（计入......
合伙企业在汇算清缴时公允价值变动是否需要做调整或调减？
需要。税法以历史成本为计税基础，会计上确认的公允价值变动损益（未实现收益或损失）在汇算清缴时 不予认可 ，需通过《A105000纳税调整项目明细表》进行纳税调整。 法人合伙人：根据“先分后税”原则，需就分摊的应纳税所得额缴纳企业所得税，无论是否实际分配。在《A105000》第41行进行纳税调增；后续实际收到分红时再做纳税调减。自然人合伙人：按“经营所得”适用5%-35%税率，在年度汇算时自行申报个......
如何更好地保证公司的现金流？
保证现金流需从多方面入手：强化应收账款管理：对新客户进行信用审查；设置现金折扣激励客户早付款（如“2/10,n/30”）；建立应收账龄表及时催收；必要时可通过保理业务提前变现。优化应付账款与库存：与供应商协商延长账期；清理周转慢的不良库存，通过促销等方式尽快变现。建立资金预警机制：制作现金流量预测表，提前发现资金缺口；账户留存3-6个月运营成本的备用金。拓宽融资渠道：提前申请银行授信额度；关注政府......
